Uit het koninklijk besluit nr. 48 van 22 juni 1982 blijkt duidelijk dat het de bedoeling was om het voordeel van de vrijstelling van de investeringsreserve slechts eenmaal mogelijk te maken en voor de investeringen vanaf 1 januari 1982 te voorzien in een investeringsaftrek.
Aus dem königlichen Erlass Nr. 48 vom 22. Juni 1982 ergebe sich deutlich, dass das Ziel darin bestanden habe, den Vorteil der Befreiung der Investitionsrücklage nur einmal zu ermöglichen und für die ab dem 1. Januar 1982 getätigten Investitionen einen Investitionsabzug vorzusehen.