31. is van mening dat toepassing van het ‘fair value’-beginsel voor bedrijven kostbaar kan zijn en kan leiden tot een onrealistische waardering, bijvoorbeeld als de evaluatie door het ontbreken van een echte markt een minder goed beeld geeft van de werkelijke waarde van het bedrijf;
31. ist der Auffassung, dass die Anwendung des „fair value“-Prinzips für Unternehmen kostspielig sein und zu unrealistischen Bewertungen führen kann, und beispielsweise wegen des Fehlens realer Märkte zur Vornahme von Bewertungen weniger geeignet sein kann, um den tatsächlichen Wert von Unternehmen anzuzeigen;