Sedert de invoering van dat begrip in de « preventiewet » inzake het witwassen, zijn de precieze grenzen van « ernstige en georganiseerde fiscale fraude waarbij bijzonder ingewikkelde mechanismen of procédés van internationale omvang worden aangewend » onderwerp geweest van discussie binnen de rechtsleer.
Depuis l'introduction de cette notion dans la « loi préventive » du blanchiment, les contours exacts de la « fraude fiscale grave et organisée qui met en œuvre des mécanismes complexes ou qui use de procédés à dimension internationale » ont fait l'objet de discussions doctrinales.