Indien werd toegestaan verwachte verliezen te boeken, dan zou men in goede tijden provisies voor de conjuncturele teruggang kunnen aanleggen, dit zou ertoe bijdragen dat de reële winst in goede tijden beter kan worden ingeschat; zou aanpassing van de beloningsprikkels voor bestuurders de beleggers alerter maken op de onderliggende risico's, en worden gezorgd voor een nog grotere samenhang tussen boekhoudkundige en bedrijfseconomische regels.
Allowing for the recognition of expected losses would ensure the build-up of provisions in good times, which can be used in downturns; would contribute to a better assessment of real profits in good times; adjust managerial incentives in relation to remuneration make investors more aware of the underlying risks and further enhance consistency between accounting and prudential rules.