The initiative of this proposal goes back to the Luxembourg Employment European Council of November 1997, which concluded that, in order to making the taxation system more employment-friendly, each Member State should examine, without obligation, the advisability of reducing the rate of VAT on labour intensive services not exposed to cross-border competition.
L'initiative de cette proposition remonte au Conseil européen sur l'emploi de Luxembourg, de novembre 1997, qui avait conclu que, pour rendre le régime fiscal plus favorable à l'emploi, chaque Etat membre devrait examiner, sans obligation, l'opportunité de réduire le taux de TVA sur les services à forte intensité de main d'oeuvre et non exposés à la concurrence transfrontalière.